Actualiza IRS reglas para declarar horas extra

TRENTON, Nueva Jersey, EU, 10 de agosto de 2026.- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió nuevas directrices sobre la deducción por horas extra calificadas, una disposición temporal creada por la Ley One Big Beautiful (OBBBA) para brindar alivio fiscal a trabajadores por horas entre los años fiscales 2025 y 2028.

La agencia recordó que el primer año de aplicación se trató como un periodo de transición, debido a que empleadores y procesadores de nómina no contaban con la capacidad administrativa para reportar de inmediato la información en los formularios W‑2. Por ello, en 2025 no se impusieron sanciones y los trabajadores pudieron justificar sus horas extra mediante recibos de nómina u otros registros personales, recoge NJBIA.

Con la publicación de la Hoja Informativa FS‑2026‑13, el IRS estableció que, a partir del año fiscal 2026, los empleadores deberán reportar las horas extra calificadas en la Casilla 12 (Código TT) del W‑2.

La deducción solo será válida si aparece en ese apartado, por lo que los trabajadores ya no podrán reclamarla con documentación personal.

La deducción permite un máximo de 12 mil 500 dólares para contribuyentes individuales y 25 mil dólares para declaraciones conjuntas, aunque se reduce gradualmente: disminuye 100 dólares por cada mil dólares de ingresos brutos ajustados modificados que superen los 150 mil dólares (o 300 mil dólares para parejas).

El IRS también aclaró que los empleados con 20 por ciento o más de participación accionaria en una empresa y que participen activamente en su gestión no califican para esta compensación a efectos fiscales.

Además, la compensación por horas extra está sujeta a la retención federal estándar, y los empleadores no pueden modificarla para justificar la deducción sin un Formulario W‑4 actualizado.

La agencia recomendó a los trabajadores utilizar el Estimador de Retención de Impuestos del IRS, actualizado para incorporar esta deducción. Asimismo, recordó a los empleadores que pueden enfrentar sanciones si reportan información incorrecta en la Casilla 12, aunque estas pueden reducirse si se emite oportunamente un Formulario W‑2c.